Международные расчёты по ВЭД: налоги, сроки, регулы

Что входит в международные расчёты по ВЭД и почему важно

Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) — это не просто переводы между странами. Это комплекс операций: подбор контрагентов, формулирование контрактов, расчёты по валютным правилам, оформление экспортно-импортных документов и налоговая отчетность. Чтобы избежать рисков штрафов, блокировок или отказов, компании должны ориентироваться в налогах, сроках, валютном регулировании (и обновлениях законодательства).

1. Налоговые аспекты ВЭД‑расчётов

a) НДС при экспорте и импорте

• Экспорт: операции освобождаются от НДС при условии наличия контракта, счета, ТТН и уведомления таможни. Возврат — в декларации по НДС.
  
• Импорт: НДС начисляется при таможенной очистке. Вы компенсируете расходы через налоговый вычет при выставлении документации.
  

b) Удержания у нерезидентов

• При выплате дивидендов, процентов, роялти требуется удержание налога (минимум 15 %), если договор не освобождает эту выплату в силу международных соглашений.
  

c) Курсовые разницы

При изменении курсовых разниц между датами сделки и оплаты возникают доходы или расходы, которые бухгалтерия отражает в соответствии с ПБУ‑3/2006. Это влияет на налогооблагаемую базу и прибыль компании.

2. Сроки валютного контроля

1. Предъявление документов
   
   • Для импорта: до 5 рабочих дней с момента подачи таможенных деклараций.
     
   • Для экспорта: до 5 рабочих дней с момента оформления ТТН.
     
2. Подтверждение перевода
   
   • Валютный контроль осуществляется банком после выполнения перевода.
     
   • Несоблюдение сроков — штраф до 3 % от суммы.
     
3. Хранение документов
   
   • Не менее 5 лет: договоры, инвойсы, декларации, документы по платёжкам, уведомления.
     

3. Основные регуляции

• Федеральный закон № 173‑ФЗ «О валютном регулировании…» регулирует правила операций с иностранной валютой, сроки, лимиты.
  
• Инструкция ЦБ № 182‑И устанавливает валютный контроль и порядок подачи уведомлений.
  
• Налоговый кодекс РФ регулирует момент возникновения налоговых обязательств и отражение курсовых разниц.
  

Отсутствие или нарушение может привести к блокировке валютного перевода, штрафам или отказу в ведении ВЭД.

4. Обзор платежных схем

Схема расчёта	НДС/№721	Валюр-контроль	Сроки	Комментарий
SWIFT	экспорт = 0 %; импорт = 20 % + вычет	требуется	2–5 дн	Формальный, подходит при сложных сделках
Аккредитив	тот же режим	документальная защита	5–7 дн	Безопасен, но дороже
FinTech + агент	экспорт = 0 %; импорт = 20 % + вычет	требуется	0–2 дн	Эффективен для IT и услуг
Резидент-посредник	зависит от схемы	проводится через резидента	1–3 дн	Позволяет уклониться от санкционных ограничений

5. Как быть юрлицам: чек-лист

1. Контракты
   
   • указывайте валюту, инкотермс, НДС, ответственность за валютные риски.
     
2. Собирайте документы
   
   • Для экспорта: договор, инвойс, ТТН, экспортная декларация
     
   • Для импорта: контракт, инвойс, ТТН, ТД/Декларация
     
3. Объясняйте ресурсные курсы
   
   • Дата сделки и дата оплаты — важны для учёта курсовой разницы
     
4. Не забывайте о валютном контроле
   
   • Подайте документы и уведомление до обозначенных сроков.
     
5. Следите за налогами по валютным операциям
   
   • Убедитесь, что при выплатах нерезидентам удержан налог, если не действует соглашение об избежании двойного налогообложения
     
6. Архивируйте документы
   
   • Сохраняйте в оригинале и цифровом виде, с контролем по срокам

6. Современные практики

• Интеграция в ERP: автоматическое создание платежных поручений, расчёт курсовых разниц и уведомлений.
  
• FinTech‑счета + агенты дают скорость, сниженные комиссии и требуют меньшего пакета документов.
  
• Аккредитивы и trade‑finance остаются важными при крупных отложенных платежах с долгосрочными контрагентами.
  

---

1. ВЭД‑расчёты — это в первую очередь документооборот и налоговая аккуратность.
   
2. Валютный контроль накладывает чёткие временные рамки — несоблюдение чревато штрафом от ЦБ.
   
3. НДС освобождается при экспорте, а при импорте — легко компенсируется при наличии документов.
   
4. Нерезиденты в схеме требуют удержания taxes, что регулируется международными договорами.
   
5. Современные схемы позволяют снизить затраты, ускорить расчёты и оставаться в правовом поле.